+7 (499) 653-60-72 Доб. 355Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 525Санкт-Петербург и область

Как корректировать разницу в расчете ндс с клиентом

Повышение ставки НДС — безусловно, самая значительная поправка года. Как она отразится на налогоплательщиках, каков переходный период? Эти вопросы сейчас занимают умы многих бухгалтеров. Мы расскажем о том, как быть с авансами, полученными в году, если отгрузка запланирована только в следующем году, дадим рекомендации сторонам длящихся договоров.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Возврат налога на добавленную стоимость в 2018 г.

НДС при корректировке стоимости услуг, приобретенных у иностранной компании

Если российская компания приобретает услуги например, маркетинговые у иностранной компании, которая не состоит на учете в налоговых органах, то нужно исчислить, удержать у иностранного налогоплательщика НДС и уплатить в бюджет. Согласно пунктам 1 и 2 статьи НК РФ российские организации, приобретающие на территории РФ услуги работы у иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, признаются налоговыми агентами по НДС, т. Исчисление НДС в качестве агента производят российские организации вне зависимости от того, являются ли они сами плательщиками НДС.

Уплата налога производится налоговыми агентами одновременно с выплатой перечислением денежных средств иностранному партнеру. Банк, обслуживающий налогового агента, не вправе принимать от него платежное поручение на перевод денежных средств иностранцу, если одновременно не представлено поручение на уплату налога п. При этом досрочная уплата сумм НДС, т. Такой порядок исчисления и уплаты налога распространяется как на суммы оплаты за уже приобретенные услуги работы , так и на авансовые платежи.

В то же время если расчеты с иностранцем производятся в неденежной форме, например, зачетом взаимных требований, то налоговый агент все равно должен уплатить налог в бюджет, но равными долями, не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующих за налоговым периодом, в котором произведен зачет письмо Минфина России от Если в договоре с иностранным исполнителем установлена цена услуги без учета НДС, уплачиваемого на территории РФ в соответствии с российским налоговым законодательством, то для исчисления налога стоимость услуги должна быть увеличена на сумму НДС.

То есть российская организация - заказчик должна исчислить НДС сверх цены договора и уплатить сумму налога за счет собственных средств. При этом сумма НДС, исчисленная и уплаченная в бюджет, по существу признается суммой налога, удержанной из дохода иностранного лица письма Минфина России от Налоговые агенты должны составлять счета-фактуры в общеустановленном порядке, т.

Уплаченные суммы НДС в случае использования приобретенных услуг работ для осуществления облагаемых НДС операций предъявляются к налоговому вычету п. Такие вычеты производятся на основании счетов-фактур и документов, подтверждающих фактическую уплату в бюджет сумм НДС п.

Причем в данном случае не имеет значения, отражены соответствующие суммы НДС в контракте или нет, т. Право на вычет суммы НДС у налогового агента, приобретающего услуги работы , возникает в том налоговом периоде, в котором услуги работы приняты к учету и сумма НДС фактически уплачена в бюджет письма Минфина России от При этом существовала и альтернативная точка зрения ФНС России, согласно которой заявление к вычету НДС, уплаченного налоговым агентом за иностранца, должно производиться в налоговом периоде, следующем за периодом уплаты НДС см.

Согласно разъяснениям Минфина России письмо от При этом если цена приобретаемых работ услуг увеличилась, то при перечислении дополнительных денежных средств иностранному лицу налоговым агентом уплачивается НДС и составляется счет-фактура на сумму увеличения стоимости приобретаемых услуг. Если цена приобретаемых работ услуг уменьшилась, то излишне уплаченная сумма НДС подлежит возврату налоговому агенту в порядке, предусмотренном статьей 78 НК РФ.

Подробнее о порядке исчисления НДС и заявления вычета налоговыми агентами см. Для выполнения операций 1. В результате проведения документа Поступление акт, накладная в регистр бухгалтерии будут введены бухгалтерские записи:. Следует учитывать, что отраженная в регистре НДС предъявленный сумма налога не является, по сути, предъявленной поставщиком.

Кроме того, к налоговому вычету налоговым агентом заявляется сумма НДС, фактически перечисленная в бюджет и рассчитанная исходя из курса ЦБ РФ, действующего на дату осуществления расходов, т. То есть норма о пересчете иностранной валюты в рубли по курсу ЦБ РФ на дату принятия на учет товаров работ, услуг, имущественных прав согласно пункту 1 статьи НК РФ в случае уплаты НДС налоговыми агентами не применяется.

В регистр сведений Рублевые суммы документов в валюте вводится запись о рублевом эквиваленте сумм, отраженных в документе Поступление акт, накладная в иностранной валюте.

Операция по перечислению денежных средств исполнителю операции 2. В результате проведения документа Списание с расчетного счета в регистр бухгалтерии будут введены бухгалтерские записи:. Место реализации маркетинговых услуг определяется по месту осуществления деятельности покупателя подп. Следовательно, при приобретении таких услуг российская организация должна исполнить обязанности налогового агента по НДС, т.

Поскольку в договоре с иностранным исполнителем установлена цена услуги без учета НДС, уплачиваемого на территории РФ в соответствии с российским налоговым законодательством, то для исчисления налога стоимость услуги должна быть увеличена на сумму НДС.

Кроме того, при перечислении оплаты иностранному партнеру российская организация, исполняющая обязанности налогового агента в связи с приобретением маркетинговых услуг у иностранной организации, обязана не позднее 5 календарный дней с момента осуществления оплаты составить счет-фактуру п. Для выполнения операции 2. Перед проведением нового документа Счет-фактура выданный налогового агента необходимо указать в поле Номенклатура наименование приобретаемых услуг согласно договору с иностранным партнером.

При составлении счета-фактуры налоговым агентом, предусмотренным пунктом 4 статьи НК РФ, в строке 5 счета-фактуры должны указываться номер и дата платежно-расчетного документа, свидетельствующего о перечислении суммы налога в бюджет пп. В результате проведения документа Счет-фактура выданный налогового агента будет сформирована бухгалтерская проводка:.

В регистр НДС Продажи вводятся записи для отражения начисление НДС к уплате в бюджет и сохранения информации о реквизитах платежно-расчетного документа. Также вносится запись в регистр Журнал учета счетов-фактур для хранения необходимой информации о составленном счете-фактуре налогового агента. По кнопке Печать документа Счет-фактура выданный налогового агента можно просмотреть сформированный счет-фактуру и выполнить его печать. Согласно пункту 4 статьи НК РФ при приобретении работ услуг , местом реализации которых является территория РФ, у налогоплательщиков - иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, уплата налога производится налоговыми агентами одновременно с выплатой перечислением денежных средств таким налогоплательщикам.

Банк, обслуживающий налогового агента, не вправе принимать от него поручение на перевод денежных средств в пользу указанных налогоплательщиков, если налоговый агент не представил в банк также поручение на уплату налога с открытого в этом банке счета при достаточности денежных средств для уплаты всей суммы налога. Для перечисления суммы НДС в бюджет операция 2. При заполнении платежного поручения следует обратить особое внимание на правильность заполнения следующих реквизитов:.

Кроме того, следует учитывать, что согласно пункту 6 статьи 52 НК РФ сумма налога исчисляется в полных рублях. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а сумма налога 50 копеек и более округляется до полного рубля.

Аналогичное требование содержит также пункт 15 Порядка заполнения налоговой декларации по НДС. Следовательно, исчисленная в качестве налогового агента сумма НДС в размере 66 ,83 руб. Для того чтобы уплаченная в качестве налогового агента сумма НДС автоматически была соотнесена с конкретной операцией, необходимо:.

В результате проведения документа Списание с расчетного счета будет сформирована соответствующая бухгалтерская проводка:. Согласно пункту 3 статьи НК РФ вычетам подлежат суммы НДС, уплаченные налоговыми агентами при приобретении товаров работ, услуг , используемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения НДС. Право на вычет суммы НДС у российской организации - налогового агента, приобретающего услуги работы у иностранного лица, возникает в том налоговом периоде, в котором услуги приняты к учету и сумма НДС фактически уплачена в бюджет письма Минфина России от Следовательно, налоговый вычет сумм НДС, исчисленных и уплаченных в бюджет в качестве налогового агента при перечислении оплаты во II квартале года в отношении маркетинговых услуг, приобретенных также во II квартале года, будет отражен в декларации по НДС за II квартал года.

Для реализации права на налоговый вычет операция 3. Заполнение сведений на закладке Налоговый агент производится автоматически по кнопке Заполнить. По кнопке Добавить можно ввести соответствующие значения вручную. В результате проведения документа Формирование записей книги покупок в регистр бухгалтерии вводятся записи:.

Исчисленные и уплаченные в качестве налогового агента суммы НДС, принимаемые к налоговому вычету, будут отражены по строке Раздела 3 налоговой декларации по НДС за II квартал года раздел Отчеты - подраздел 1С-Отчетность - гиперссылка Регламентированные отчеты. Для отражения операций 4. Данный документ можно создать на основании документа Поступление акт, накладная по кнопке Создать на основании. На закладке Услуги следует указать в строке после изменения уточненные показатели рис.

В регистр сведений Рублевые суммы документов в валюте вводятся корректировочные записи в отношении рублевых эквивалентов сумм, отраженных в документе Корректировка поступления в иностранной валюте. Операция по перечислению доплаты исполнителю операции 5. Обратите внимание , в программе сумма корректировки НДС может быть автоматически рассчитана неточно Дебет В этом случае ее следует скорректировать вручную, предварительно проставив флаг для значения Ручная корректировка разрешает редактирование движений документа.

Для целей налогового учета по налогу на прибыль уплаченная сумма и курсовые разницы записываются в соответствующие ресурсы НУ и Сумма Дт и Сумма Кт. В этом случае их следует скорректировать вручную, предварительно проставив флаг для значения Ручная корректировка разрешает редактирование движений документа. Согласно письму Минфина России от То есть при изменении стоимости приобретенных услуг корректировочные счета-фактуры налоговыми агентами не выставляются.

Для выполнения операции 5. Перед проведением нового документа Счет-фактура выданный налогового агента рис. На основании записей регистра НДС Продажи формируется книга продаж за период доплаты исполнителю, т.

По кнопке Печать документа Счет-фактура выданный налогового агента рис. Составленный в качестве налогового агента счет-фактура будет зарегистрирован в книге продаж за III квартал года раздел Отчеты - подраздел НДС рис. При заполнении платежного поручения нужно обратить внимание на правильность заполнения реквизитов:. Кроме того, следует учитывать, что сумма налога исчисляется в полных рублях п. Такое же требование содержит пункт 15 Порядка заполнения декларации по НДС.

Следовательно, исчисленная в качестве налогового агента сумма НДС в размере 2 ,04 руб. В результате проведения документа Списание с расчетного счета будет сформирована проводка:. Следовательно, налоговый вычет сумм НДС, исчисленных и уплаченных в бюджет в качестве налогового агента при перечислении доплаты иностранному партнеру в III квартале года в отношении маркетинговых услуг, приобретенных во II квартале года, будет отражен в декларации по НДС за III квартал года.

Для реализации права на налоговый вычет операция 6. Обратите внимание , перед проведением документа Формирование записей книги покупок необходимо удостовериться, что в графах Сумма и НДС отражены значения, соответствующие уплаченной в бюджет в качестве налогового агента сумме НДС.

При необходимости показатели данных граф необходимо скорректировать вручную. Составленный в качестве налогового агента счет-фактура при доплате иностранному партнеру стоимости приобретенной услуги будет зарегистрирован в книге покупок за III квартал года раздел Отчеты - подраздел НДС рис. Исчисленная и уплаченная в качестве налогового агента сумма НДС, принимаемая к налоговому вычету, будет отражена по строке Раздела 3 налоговой декларации по НДС за III квартал года раздел Отчеты - подраздел 1С-Отчетность - гиперссылка Регламентированные отчеты.

Готовимся к переходу на электронный кадровый документооборот. Мы используем файлы cookie, чтобы анализировать трафик, подбирать для вас подходящий контент и рекламу, а также дать вам возможность делиться информацией в социальных сетях. Если вы продолжите использовать сайт, мы будем считать, что вас это устраивает. Автоматизация учета 1С:Предприятие 8 1С:Предприятие 7.

Пятова Статьи профессора Я. Соколова Баланс в профессии и в жизни Записки неадекватного главбуха Советы Веры Хомичевской Таможенные платежи Изменения - Защита персональных данных Налогообложение Самозанятые налог на профессиональный доход Налоговое администрирование Федеральные налоги и сборы Региональные налоги и сборы Местные налоги Специальные налоговые режимы Отмененные налоги Договоры и расчеты с сотрудниками Договоры Кадровое оформление Прием на работу иностранных граждан Расчеты с сотрудниками Справочная информация Страховые взносы База для начисления страховых взносов Отчетность по страховым взносам Проверки и ответственность Тарифы страховых взносов Уплата страховых взносов Экологические платежи, отчетность в Росприроднадзор Правовое регулирование деятельности Безвозмездное пользование.

Дарение Госрегистрация Договорная ответственность, обязательства Договоры с посредниками Документальное оформление Займы, кредиты Защита прав потребителей Купля-продажа, поставка Лицензирование, сертификация, СРО Оказание услуг Отношения с госорганами. Ответственность Отношения с учредителями, корпоративные вопросы Подрядные работы Урегулирование споров, обращение в суд, арбитражная практика Аренда.

Главная Материалы Статьи НДС при корректировке стоимости услуг, приобретенных у иностранной компании. Бухгалтерский ДЗЕН подписывайтесь на наш канал. Подписаться на комментарии. Отправить на почту. Посмотреть последний выпуск Приобрести электронную версию Подписаться Архив журнала Узнайте больше.

Возможен ли в России переход на четырехдневную рабочую неделю?

НДС 20 %: последствия для компании

В каких ситуациях поставщики и покупатели могут оказаться в связи с этим? Разберем на примерах. Приведем актуальные письма контролирующих органов и формулировки для дополнительных соглашений к договорам. Есть два пути:. Получайте приглашения на бесплатные занятия, анонсы статей, расписание вебинаров и онлайн-курсов. Дайджест приходит 1 раз в неделю.

Бывает, что неплательщику НДС приходят от покупателя деньги, а в платежке по ошибке выделен этот налог. При этом причитающуюся с него сумму.

Как переходить с НДС 18 % на НДС 20 %: подробные разъяснения с примерами

Бывает, что неплательщику НДС приходят от покупателя деньги, а в платежке по ошибке выделен этот налог. Эта ситуация вам знакома? Москве от Однако успокаиваться и рассчитывать на то, что вы легко все объясните налоговикам, когда они придут к вам с выездной проверкой, не стоит. Все дело в том, что в инспекции, скорее всего, увидят платеж с НДС намного раньше. Но, как показывает практика, он может поступить и иначе, доставив вам немало неприятностей. Итак, чем может обернуться ошибка покупателя и что нужно предпринять, чтобы предотвратить негативные последствия?

Изменение ставки НДС – необходимо ли что-то менять в договорах

Налогоплательщики часто сталкиваются с ситуациями, когда в текущем налоговом периоде приходится корректировать или отражать факты хозяйственной жизни, относящиеся к прошлым периодам. Это происходит как по вине нерадивых менеджеров, сдавших первичные документы не вовремя, так и по объективным причинам, связанным с условиями договоров или исходя из текущей деловой цели. Рассмотрим на конкретных ситуациях, как отразить различные варианты корректировок, затрагивающих расчеты по НДС, налогу на прибыль, а также бухгалтерский учет прошлых периодов. Можно выделить четыре основных вида таких корректировок. Это изменение стоимости реализованных товаров работ, услуг, имущественных прав по соглашению сторон в сторону уменьшения и увеличения , а также предоставление скидки, бонуса или премии.

Минфин России разъяснил, на какую дату следует определять ставку НДС в случае фактического выполнения работ или оказания услуг в году, документы по которым выставлены в году. Документом, подтверждающим сдачу результатов работ и, соответственно, факт их выполнения, является акт сдачи-приемки работ.

Повышение НДС с 1 января 2019 года. Как подготовиться к переходу

Если российская компания приобретает услуги например, маркетинговые у иностранной компании, которая не состоит на учете в налоговых органах, то нужно исчислить, удержать у иностранного налогоплательщика НДС и уплатить в бюджет. Согласно пунктам 1 и 2 статьи НК РФ российские организации, приобретающие на территории РФ услуги работы у иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, признаются налоговыми агентами по НДС, т. Исчисление НДС в качестве агента производят российские организации вне зависимости от того, являются ли они сами плательщиками НДС. Уплата налога производится налоговыми агентами одновременно с выплатой перечислением денежных средств иностранному партнеру. Банк, обслуживающий налогового агента, не вправе принимать от него платежное поручение на перевод денежных средств иностранцу, если одновременно не представлено поручение на уплату налога п. При этом досрочная уплата сумм НДС, т.

Отражаем корректировки, относящиеся к прошлым периодам

Данный форум является модерируемым. Для получения к нему доступа необходимо зарегистрироваться или авторизоваться на сайте. Продукты и услуги. Цены на услуги. Внедрения и отзывы. Поддержка решений 1С и 1С-Рарус. Контакты Линии консультаций. Форум для клиентов 1С-Рарус и пользователей отраслевых решений 1С-Рарус.

Увеличение ставки НДС с 18% до 20% практически состоялось. платится только с разницы между авансом и финальным расчетом.

Чем опасен ошибочный НДС в платежке для тех, кто применяет спецрежим

Как водится, за депутатами не заржавело, и поэтому они быстро отработали соответствующий законопроект. Закон, который вскоре вступит в силу, достаточно лаконичен и, по существу, просто констатирует факт увеличения ставки налога. Давайте попробуем разобраться, как это будет работать, какие вопросы могут возникнуть и какие действия нужно предпринять уже сейчас.

Переходный период по НДС: 2018 – 2019 год

В связи с изменением ставки налога компаниям нужно внести корректировки в существующие договоры и согласовать между собой порядок, за чей счет будет уплачен в бюджет НДС. В частности, по тем товарам, которые сейчас продаются по предоплате, а отгружены будут в году. После того, как оплата поступила в году, пересчитывать налог не нужно. Эту же сумму принимайте к вычету в году после отгрузки товара. При этом дата заключения договора и наличие предоплаты на ставку налога при отгрузке не влияют.

При выполнении нашего обязательного условия (земля в собственности), вопрос оформлять их или нет должен решаться индивидуально.

Расхождения в ндс счет-фактуры

Обеспечить безопасные условия труда. Согласие собственника данного жилого помещения не требуется. При характеристике основания дознаватель или следователь перечисляет конкретные признаки, указывающие на совершение преступления. Загвоздка в том, что все ситуации разные, и лучше всего разобраться в том, в какой орган обращаться, чтобы сдать межевой план, сможет разобраться только специалист. Заявление пишется гражданином на месте под руководством сотрудника ведомства, занимающегося вопросами прописки, или же заполняется самостоятельно (если подается через портал Госуслуги).

Она существует в том пиле который позволяет мам узнать об этой норме.

Люди мне кажутся в основной массе интересными, интеллектуальными, немного хмуроватыми, но добрыми. Причем в отношении указанных доходов налоговые вычеты, предусмотренные ст. При рождении ребенка заемщику может быть предоставлена отсрочка в погашении основного долга. Если до болезни человек выполнял легкие виды работ или занимался умственной деятельностью, при благоприятном прогнозе реабилитации он возвращается к прежним трудовым будням.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налог на добавленную стоимость в 2018 г.
Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. cesslessje

    То же самое только наоборот в п.

  2. quiproppeddmark

    Из политиков большую симпатию вызывает у меня Шеин из " Справедливой России " , Удальцов , Саратовский депутат Бондаренко , к местным особого доверия не испытываю , не видно положительных действий с их стороны.

  3. Аграфена

    Чем их между собой скрепляли?